Aplicarea corecta a noilor prevederi privind TVA

Modificarile recente aduse Codului Fiscal creeaza ambiguitati in aplicarea TVA.

Codul Fiscal este un act normativ extrem de dificil si poate fi supus interpretarilor dumneavoastra, celor care sunteti nevoiti sa il aplicati. Dar interpretarile nu sunt mereu conforme cu legea. Aplicand incorect noile prevederi privind TVA, puteti avea probleme in momentul in care sunteti controlati de organele abilitate.

Pentru a evita orice problema rezultata in urma interpretarilor eronate si pentru a nu mai pierde timp intreband alti colegi, este recomandat sa folositi doar sfaturile expertilor in fiscalitate.

Deoarece problemele dumneavoastra reprezinta o prioritate pentru noi, va oferim ghidul practic ce va ajuta sa va recunoasteti rapid obligatiile si sa evitati problemele legate de deductibilitatea TVA, aplicarea deducerii de TVA, stabilirea bazei de impozitare, cursul de schimb folosit  in stabilirea bazei de impozitare, analizarea achizitiilor de bunuri la intern, intracomunitare sau import.

Informati-va din timp si evitati neclaritatile privind Codul Fiscal.

Despre autori:

Lucian Tatu

Cu o experienta de peste 10 ani in domeniul fiscalitatii, Lucian Tatu este conferentiar universitar doctor la Catedra de Finante, Facultatea Finante, Asigurari, Banci si Burse de Valori din cadrul ASE Bucuresti, Membru al International Fiscal Association (IFA), membru fondator al IFA-Romania si lector formator CECCAR la disciplina Fiscalitate.

Delia Catarama

Este lector universitar doctorand la Catedra de Finante, Facultatea Finante, Asigurari, Banci si Burse de Valori din cadrul ASE Bucuresti, Secretar general al International Fiscal Association – Romania, reprezentantul CECCAR in grupele de lucru Impozite Directe si Impozite Indirecte ale Federatiei Expertilor Contabili Europeni.

Delia Catarama are, de asemenea, experienta de peste 10 ani in domeniu si este membru al Institutului Profesionistilor Asociati Ordinului Expertilor Contabili (IPOA) din Franta, expert contabil si lector formator CECCAR la disciplina Fiscalitate.

Cosmin Serbanescu

Este conferentiar universitar doctor la Catedra de Finante, Facultatea Finante, Asigurari, Banci si Burse de Valori din cadrul ASE Bucuresti, membru al International Fiscal Association (IFA), membru fondator al IFA-Romania.

Are experienta de peste 10 ani in domeniul fiscalitatii, concretizata in numeroase prelegeri, articole si carti pe teme de interes pentru directorii financiari si contabilii sefi.

Cuprins

Capitolul 1: Aspecte generale privind TVA

1/1                  Operatiuni impozabile

1/2                  Persoane impozabile

1/3                  Faptul generator si exigibilitatea TVA

1/3.1               Faptul generator

1/3.2               Exigibilitatea TVA

1/3.3               Faptul generator si exigibilitatea pentru livrari intracomunitare de bunuri

1/3.4               Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuri

1/3.5               Faptul generator si exigibilitatea pentru importuri

1/3.6               Aplicarea regimurilor de impozitare

1/4                  Baza de impozitare

1/4.1               Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii

1/4.2               Baza de impozitare pentru achizitii intracomunitare

1/4.3               Baza de impozitare pentru importul de bunuri

1/4.4               Cursul de schimb utilizat in stabilirea bazei de impozitare

1/4.5               Exemple privind baza de impozitare a TVA

1/5                  Cotele de TVA

1/6                  Deductibilitatea TVA

1/6.1               Conditii pentru a deduce TVA

1/6.2               Modalitati de exercitare a dreptului de deducere

1/6.3               Ajustari de TVA

1/6.3.1            Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitionarii de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital

1/6.3.1.1        Ajustarea TVA in cazul in care suma deducerii TVA este mai mare sau mai mica decat cea pe care persoana impozabila avea dreptul sa o opereze la momentul achizitionarii de bunuri sau servicii

1/6.3.1.2        Ajustarea TVA in cazul in care exista modificari ale elementelor luate in considerare pentru determinarea sumei considerate deductibile, intervenite dupa depunerea decontului de TVA

1/6.3.2            Bunuri de capital intrate in patrimoniu dupa 1 ianuarie 2007

1/6.3.3            Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor imobile intrate in patrimoniu

Capitolul 2:   Sfera de cuprindere

2                      Operatiuni legate de bunuri

2/1                  Livrari de bunuri

2/1.1               Sfera de cuprindere

2/1.2               Locul livrarilor de bunuri

2/1.3               Persoana obligata la plata TVA pentru livrari de bunuri

2/1.4               Livrarile de bunuri la intern

2/1.4.1            Taxarea inversa conform art. 160 din Codul fiscal

2/1.5               Livrarile intracomunitare de bunuri

2/1.5.1            Livrarile intracomunitare de bunuri scutite cu drept de deducere

2/1.5.2            Transferurile

2/1.5.3            Nontransferurile

2/1.5.4            Vanzarea la distanta

2/1.5.5            Masuri de simplificare

2/1.5.5.1        Bunuri vandute in regim de consignatie si stocuri puse la dispozitia clientilor

2/1.5.5.2        Bunuri trimise in vederea testarii sau verificarii conformitatii

2/1.5.5.3        Masuri de simplificare in cazul lucrarilor asupra bunurilor mobile corporale

2/1.5.5.4        Masuri de simplificare in cazul retururilor si reparatiilor

2/1.6               Exportul

2/2                  Achizitiile de bunuri

2/2.1               Achizitia interna de bunuri

2/2.2               Achizitia intracomunitara de bunuri

2/2.3               Importul de bunuri

2/3                  Operatiuni triunghiulare

2/4                  Exemple privind livrarile de bunuri

Capitolul 3:   Prestarile de servicii

3/1                  Sfera de cuprindere

3/2                  Locul si persoana obligata la plata TVA pentru serviciile B2B

3/2.1               Exemple privind prestarile de servicii

3/3                  Locul si persoana obligata la plata TVA pentru serviciile B2C

Capitolul 4:     Inregistrarea in scop de TVA a persoanelor impozabile

4/1                    Inregistrarea in scop de TVA

4/1.1                 Inregistrarea in scop de TVA conform art.153

4/1.2                 Inregistrarea in scop de TVA conform art. 153¹

4/1.3                 Alte aspecte cu privire la inregistrarea in scop de TVA

4/1.4                 Registrul operatorilor intracomunitari

4/1.4.1              Efectele neinregistrarii in Registrul operatorilor intracomunitari (ROI)

4/1.4.1.1          Achizitii intracomunitare de bunuri

4/1.4.1.2          Achizitii intracomunitare de servicii

4/1.4.1.3          Livrari intracomunitare de bunuri

4/1.4.1.4          Prestari intracomunitare de servicii

4/2                    Factura si autofactura

4/2.1                 Factura

4/2.2                 Autofactura

4/3                    Evidenta operatiunilor: jurnalele de TVA si alte documente

4/4                    Perioada fiscala

4/5                    Decontul de TVA si decontul special de TVA

4/5.1                 Decontul de TVA (Formularul 300)

4/5.2                 Decontul special de TVA (formularul 301)

4/6                    Declaratia recapitulativa

4/7                    Plata taxei la buget

4/8                    Rambursarea TVA

4/8.1                 Rambursarea TVA catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 
                         153

4/8.1.1              Implicatii generale OMFP nr. 2017/2011

4/8.1.2              Incadrarea deconturilor

4/8.1.3              Solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare

4/8.1.4              Fluxul de analiza a deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursare

4/8.1.5              Exemplu privind determinarea SIN-ului

Capitolul 5:     Regimuri speciale de TVA

5/1                    Regimul special de taxa pe valoare adaugata pentru intreprinderile mici

5/2                    Regimul special pentru agentiile de turism

Pretul unei actualizari este de 195 RON fara TVA.

Actualizarile sunt editate pentru ca dumneavoastra sa fiti in permanenta informat si sa evitati probleme de ordin juridic ce pot aparea din necunoasterea ultimelor modificari legislative.

Utilizand informatii actuale veti avea doar beneficii deoarece:

• veti sti care sunt schimbarile ce va afecteaza activitatea
• veti avea garantia ca respectati legea in totalitate
• veti beneficia de un consilier 24 de ore din 24 ce stie cum pot fi rezolvate toate problemele din exemplificarea de studii de caz, proceduri, interpretari ale legislatiei

Calendar actualizari pentru acest produs:

• 2012- Martie, Iunie, Septembrie, Decembrie

"Aplicarea corecta a noilor prevederi privind TVA" a aparut in decembrie 2011!

Pentru a va tine la curent cu cele mai recente si relevante informatii din domeniul taxei pe valoarea adaugata, expertii nostri au pregatit pentru dumneavoastra actualizarea curenta din cuprinsul careia amintim:

• Informatii noi cu privire la faptul generator in cazul prestarilor de servicii care determina decontari sau plati succesive;
• Actualizarea informatiilor cu privire la ajustarea TVA in cazul transferului de active conform art. 128;
• Actualizarea sferei de cuprinde a livrarilor ce intra sub taxare inversa;
• Actualizarea informatiilor cu privire la declaratia 390 VIES;
• Exemplificarea unor diferite situatii practice in care se poate afla un contribuabil;
• Inregistrarea in scop de TVA conform art. 153.

NOU! De la 1 decembrie 2011, conform OMFP nr. 2795/2011 publicat in M. Of. nr. 824/2011 privind stabilirea criteriilor pentru conditionarea inregistrarii in scop de TVA, persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de TVA, si care sunt supuse inmatricularii la registrul comertului trebuie sa depuna la organele fiscale competente formularul 098 “Cerere de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata, conform art. 153 alin. (1) lit. a din Codul fiscal”, precum si o anexa la cererea de inregistrare. Aflati din capitolul 4.1 al actualizarii curente ce prevede OPANAF nr. 1967/2011 cu privire la persoana impozabila, precum si celelalte modificari asupra inregistrarii in scop de TVA.

PRACTIC! In situatia in care exista transferuri succesive ale dreptului de proprietate asupra unui bun, fiecare transfer este considerat o livrare separata a bunului, chiar daca bunul este transportat direct catre beneficiarul final. Rasfoiti capitolul 2.1.1 al acestei actualizari pentru a afla mai multe informatii referitoare la transferurile succesive ale dreptului de proprietate. De asemenea textul va prezinta prin exemple sugestive cum se realizeaza preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial.

ACTUAL! Livrarea anumitor produse si prestarea anumitor servicii este supusa unor masuri de simplificare, masuri ce constau in aplicarea taxarii inverse. Aflati din capitolul 2.1.4.1 care sunt operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa in conformitate cu articolul 160 din Codul fiscal.

UTIL! Transferul de catre o persoana impozabila de bunuri apartinand activitatii sale economice din Romania intr-un alt stat membru, cu exceptia nontransferurilor, reprezinta livrare de bunuri. In capitolul 2.1.5.2 vi se prezinta care sunt livrarile intracomunitare de bunuri scutite de taxa, care sunt documentele prin care se justifica scutirea de taxa, precum si un exemplu de operatiune de transfer asimilata unei livrari intracomunitare de bunuri realizata in interiorul, dar si in afara Romaniei.

Folositi in activitatea profesionala exemplele clare si concrete oferite de specialistii Forum Media Publishing pentru a rezolva problemele ce tin de TVA!

Atentie!
Actualizarile pentru acest produs se trimit automat in urma achizitionarii produsului. Nu exista obligatia ferma de preluare a actualizarilor, avand optiunea de a renunta la acest serviciu fie printr-o instiintare scrisa adresata editurii la trimiterea comenzii prin fax, fie prin debifarea acestei optiuni la trimiterea comenzii online.